Ley 3 De 1985

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<b>REPBLICA DE PANAM </b><br><b>ASAMBLEA LEGISLATIVA</b><br><b>LEGISPAN</b><br><i><b>Tipo de Norma: </b></i>LEY<br><i><b>Nmero:</b></i><br><b>3</b><br><i><b>Referencia:</b></i><br><i><b>Ao:</b></i><br><b>1985</b><br><i><b>Fecha(dd-mm-aaaa): </b></i>20-05-1985<br><i><b>Titulo: </b></i>POR LA CUAL SE ESTABLECE UN REGIMEN DE INTERESES PREFERENCIALES EN CIERTOS<br><b>PRESTAMOS HIPOTECARIOS.</b><br><i><b>Dictada por: </b></i>ASAMBLEA LEGISLATIVA<br><i><b>Gaceta Oficial: </b></i>20312<br><i><b>Publicada el: </b></i>24-05-1985<br><i><b>Rama del Derecho: </b></i>DER. FINANCIERO<br><i><b>Palabras Claves: </b></i> Hipotecas<br><i><b>Pginas:</b></i><br><b>8</b><br><i><b>Tamao en Mb:</b></i><br><b>1.533</b><br><i><b>Rollo:</b></i><br><b>15</b><br><i><b>Posicin:</b></i><br><b>1581</b><br><b>G.O. 20312</b><br><b>LEY N 3</b><br><b>(De 20 de mayo de 1985)</b><br><b>Por la cual se establece un rgimen de intereses preferenciales en</b><br><b>ciertos prstamos hipotecarios.</b><br><b>LA ASAMBLEA LEGISLATIVA</b><br><b>DECRETA:</b><br> ARTICULO 1: Los Bancos, la Caja de Ahorros, el Banco Nacional de Panam, el Banco<br>Hipotecario Nacional, otras entidades financieras, incluyendo las asociaciones de ahorro y<br>prstamo, o cualquiera otra persona jurdica que previamente se registre en el Ministerio de<br>Hacienda y Tesoro y cuyo giro comercial sea el de otorgar prstamos hipotecarios o<br>dedicarse a la construccin, y que renan los requisitos y formalidades previstos en el<br>artculo siguiente, podrn acogerse al rgimen fiscal previsto en esta Ley. Tales contratos<br>se denominarn "prstamos Hipotecarios Preferenciales".<br> ARTICULO 2: Son elementos esenciales y requisitos nicos de los Prstamos Hipotecarios<br>Preferenciales los siguientes, a saber:<br> a. Que el producto del prstamo se destine exclusivamente al financiamiento del precio<br>de compra o de la construccin de la residencia principal, en la Repblica de Panam, del<br>prestatario.<br> b. Que la referida residencia sea nueva. En el supuesto de adquisicin por compra, se<br>reputar como tal, la primera vena desde la construccin de la misma, sin que haya sido<br>previamente habitada.<br> c. Que no se trate de prstamos para financiamiento interino de construcciones ni para<br>construir mejoras en una vivienda previamente habitada.<br> d. Que el prstamo conlleve garanta hipotecaria constituida sobre el inmueble de que<br>forma parte la referida residencia.<br> e. Que el monto del prstamo no exceda la suma de B/.50,000.00. No obstante, esta<br>cifra mxima al igual que la de B/.20,000.00 a que se refiere el artculo 5, podr ser<br>aumentada anualmente, durante la vigencia de esta Ley, por resolucin del Ministerio de<br>Hacienda y Tesoro, a fin de actualizarla en funcin de las realidades existentes en la<br>industria de la construccin.<br> f. Que el pago del prstamo se haya estructurado con arreglo a una tabla de<br>amortizacin basada en un plazo no menor de 15 aos.<br> ARTICULO 3: Tambin se considerarn Prstamos Hipotecarios Preferenciales, sin<br>sujecin a los requisitos previstos en el artculo anterior, los prstamos hipotecarios<br>amparados por el subsidio de intereses establecido mediante la Ley 20 de 9 de julio de<br>1980, modificada por las leyes 28 de 15 de diciembre de 1983 y 36 de 8 de noviembre de<br>1984 siempre y cuando los respectivos acreedores renuncien a dicho subsidio.<br> ARTICULO 4: El Director Ejecutivo de la Comisin Bancaria Nacional calcular y<br>publicar, dentro de los primeros 15 das de cada trimestre, o mensualmente si a su juicio<br>ello fuera necesario, una tasa de referencia del mercado local para Prstamos Hipotecarios<br>Residenciales no amparados por esta ley y que hayan sido otorgados con arreglo a una tabla<br>de amortizacin basada en un plazo no menor de 15 aos, tasa sta que se denominar<br>"Tasa de Referencia".<br> A efectos de calcular la Tasa de Referencia, el Director Ejecutivo de la Comisin<br>Bancaria obtendr, mensualmente, de la Caja de Ahorros y de los cinco bancos privados<br>que tengan las mayores carteras de prstamos hipotecarios residenciales, la informacin<br>acerca del tipo de inters que cada uno de ellos haya cobrado durante el mes<br>inmediatamente anterior sobre los prstamos residenciales de primera hipoteca no<br><b>ASAMBLEA LEGISLATIVA, REPUBLICA DE PANAMA</b><br><b>G.O. 20312</b><br> amparados por esta Ley y que hayan sido otorgados con arreglo a una tabla de amortizacin<br>basada en un plazo no menor de 15 aos. La Tasa de Referencia equivaldr al promedio,<br>redondeado al cuarto (1/4) del punto porcentual ms cercano, de los intereses en el mes<br>inmediatamente anterior a la fecha de publicacin de la nueva Tasa de Referencia por la<br>Comisin Bancaria Nacional. A ms tardar el da 31 de enero de cada ao, la Comisin<br>Bancaria Nacional, sobre la base de los informes financieros ms recientes de que disponga<br>de los distintos bancos con licencia general, determinar cules son los que tienen las cinco<br>mayores carteras de Prstamos Hipotecarios Residenciales. Dichos bancos quedarn<br>obligados a suministrar a la Comisin Bancaria Nacional, mensualmente, la informacin<br>que permita a sta fijar la Tasa de Referencia.<br> ARTICULO 5: La diferencia entre la Tasa de Referencia y la tasa inferior a la misma que<br>discrecional y efectivamente cobre el acreedor sobre cada uno de los Prstamos<br>Hipotecarios Preferenciales se denominar el "Tramo Preferencial". El referido "Tramo<br>Preferencial" no podr exceder de cuatro puntos porcentuales (4%) para los prstamos<br>mayores de B/.20,000.00 o de cinco puntos porcentuales (5%) para los prstamos de hasta<br>B/.20,000.00. Es entendido, sin embargo, que la Comisin Bancaria Nacional podr fijar<br>peridicamente, sin exceder los topes antes mencionados, los niveles mximos del "Tramo<br>Preferencial", tomando en consideracin las condiciones del mercado de dinero y las<br>necesidades del sector vivienda, pero manteniendo siempre una diferencia no menor de un<br>punto porcentual (1%) a favor del nivel mximo aplicable a los prstamos de hasta<br>B/.20,000.00.<br> ARTICULO 6: Las personas a que se refiere el artculo 1 de esta Ley recibirn<br>anualmente, por los primeros 10 aos de vida del prstamo, un crdito fiscal, aplicable al<br>pago de sus impuestos nacionales, por una suma equivalente a la diferencia entre los<br>ingresos que el Banco hubiese recibido en caso de haber cobrado la Tasa de Referencia del<br>mercado que haya estado en vigor durante este ao y los ingresos efectivamente recibidos<br>en concepto de intereses con relacin a cada uno de tales prstamos hipotecarios<br>preferenciales, siempre que la diferencia no resulte superior al Tramo Preferencial en vigor<br>a la fecha en conducto del Ministerio de Hacienda y Tesoro reglamentar la forma en que<br>se efectuar el clculo del crdito fiscal.<br> El importe del crdito total que corresponda al contribuyente a propsito de cada ao<br>fiscal se determinar al cierre de dicho ao y se consignar en el anexo de que trata el<br>artculo 9 de esta Ley.<br> ARTICULO 7: Si en cualquier ao fiscal el acreedor no pudiere efectivamente utilizar<br>todos los crditos fiscales a que tenga derecho por "Prstamos Hipotecarios Preferenciales",<br>entonces podr utilizar el crdito excedente durante los tres aos siguientes, a su<br>conveniencia, o transferirlo, en todo o en parte, a cualquier otro contribuyente mediante<br>contrato escrito que deber cumplir las formalidades y contener los datos que seale el<br>Ministerio de Hacienda y Tesoro.<br> ARTICULO 8: El Organo Ejecutivo reglamentar la forma y manera en que las entidades<br>financieras estatales puedan, con relacin a los Prstamos Hipotecarios Preferenciales que<br>otorguen, recibir el crdito fiscal de que trata el artculo 6, y transferirlo, en todo o en parte,<br>a cualquier contribuyente mediante contrato que deber cumplir las formalidades y<br>contener los datos que seale el Ministerio de Hacienda y Tesoro.<br> La Junta Directiva de cada una de esta entidades podr autorizar que sus crditos<br>fiscales obtenidos de conformidad con la presente Ley, puedan ser transferidos, previa<br>subasta pblica, por un precio competitivo de acuerdo al comportamiento del mercado.<br> ARTICULO 9. Las personas a que se refiere el artculo 1 debern agregar a su declaracin<br>de renta un anexo en el que se seale el monto del crdito fiscal total que les corresponda a<br>propsito de dicho ejercicio anual, as como el importe de los crditos fiscales excedentes<br>mencionados en el artculo 7 de esta Ley que tengan acumulados y el de los transferidos<br>durante ese mismo ao a cualquier otro contribuyente. A dicho anexo se adjuntar copia de<br>los contratos de transferencia o cesin respectivos.<br> ARTICULO 10. Tendrn el carcter de renta exenta los ingresos y las<br>utilidades que obtengan el cedente o el cesionario por razn de la<br><b>ASAMBLEA LEGISLATIVA, REPUBLICA DE PANAMA</b><br><b>G.O. 20312</b><br> cesin, transferencia o utilizacin del crdito fiscal as transferido.<br> ARTICULO 11. A fin de poder utilizar el crdito fiscal dimanante de cada "Prstamo<br>Hipotecario Preferencial", el respectivo contrato de prstamo deber registrarse en el<br>Ministerio de Hacienda y Tesoro, segn el procedimiento que se establezca en el<br>reglamento que a tal efecto dicte el Organo Ejecutivo por conducto de dicho Ministerio.<br>Una vez registrado un Prstamo Hipotecario Preferencial y con sujecin a lo que dispone el<br>artculo 6 de esta Ley, los crditos fiscales previstos en esta Ley, hasta el mximo del<br>Tramo Preferencial en vigor a la fecha en que se otorg el respectivo prstamo, se reputarn<br>derechos adquiridos y, en consecuencia, subsistirn por los primeros 10 aos de la vida del<br>prstamo, sin que puedan ser anulados, vulnerados o menoscabados por leyes posteriores,<br>por la derogacin o vencimiento del plazo de vigencia de la presente Ley.<br> ARTICULO 12. A fin de no distorsionar la progresividad de la tarifa del impuesto sobre la<br>renta, para utilizar en un ao fiscal dado, cualesquiera crditos fiscales dimanantes de<br>"Prstamos Hipotecarios Preferenciales", segn lo establecido en esta Ley, el acreedor<br>deber incluir como ingreso gravable de ese mismo ao, en adicin a los intereses y dems<br>comisiones financieras efectivamente percibidos o devengados, el monto del Tramo<br>Preferencial cuya cuanta luego impute crdito fiscal.<br> ARTICULO 13. Los deudores de Prstamos Hipotecarios Preferenciales no tendrn<br>derecho a la deduccin establecida por el literal c) del Pargrafo Uno del Artculo 697 del<br>Cdigo Fiscal, con respecto a prstamos hipotecarios para la adquisicin, construccin o<br>mejoras de viviendas para uso propio del contribuyente. Las personas a que se refiere el<br>artculo 1 de esta Ley y el deudor hipotecario debern, en sus respectivas declaraciones de<br>renta, especificar claramente la clase de prstamos hipotecarios contratados, adjuntando a la<br>misma, los certificados o constancia relativa a la clase de prstamos hipotecarios recibidos.<br>Las personas a que se refiere el artculo 1 de esta Ley debern especificar en los<br>certificados que expidan sobre declaraciones de renta, si se trata o no de Prstamos<br>Hipotecarios Preferenciales.<br> ARTICULO 14. En el supuesto de cesin o cualquier otra forma de transmisin del crdito<br>dimanante de un Prstamo Hipotecario Preferencial, el crdito fiscal previsto en esta Ley<br>pasar al nuevo acreedor, a partir de la fecha de la cesin o transmisin. Tal cesin o<br>transmisin deber notificarse al Ministerio de Hacienda y Tesoro.<br> ARTICULO 15. El traspaso por acto entre vivos, por causa de muerte o por remate judicial<br>del inmueble hipotecario en garanta de un Prstamo Hipotecario Preferencial en nada<br>afectar el rgimen fiscal que al tenor de esta Ley ampara dicho prstamo hasta por los<br>primeros diez (10) aos de vida del mismo, independientemente de la posible substitucin<br>del deudor, siempre y cuando el deudor sustituto utilice el inmueble hipotecado como<br>residencia principal.<br> ARTICULO 16. Pueden acogerse a esta Ley las personas sealadas en el artculo 1 durante<br>cinco (5) aos contados a partir de la vigencia de esta Ley.<br> ARTICULO 17. Esta Ley comenzar a regir a partir de su promulgacin.<br> COMUNIQUESE Y PUBLIQUESE<br> H.L. LCDO. JERRY WILSON NAVARRO<br><br> Presidente de la Asamblea Legislativa<br> ERASMO PINILLA C.<br>Secretario General<br><b>ASAMBLEA LEGISLATIVA, REPUBLICA DE PANAMA</b><br><b>G.O. 20312</b><br> ORGANO EJECUTIVO NACIONAL.- PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA.-<br> PANAMA, REPUBLICA DE PANAMA, 20 DE MAYO DE 1985.-<br> NICOLAS ARDITO BARLETA<br><br> Presidente de la Repblica<br> ARTURO D. MELO<br>Ministro de Hacienda y Tesoro<br><b>ASAMBLEA LEGISLATIVA, REPUBLICA DE PANAMA</b><br><h1>Document Outline</h1> <ul> <li>TARJETA BASE </li> <li>GACETA OFICIAL </li> <li>TEXTO PARA COPIAR Y PEGAR </li> </ul>